局直属各学校（单位），市临空经济区、双峰山旅游度假区学区：
近年来，随着我市教育事业的发展，各学校（单位）基本建设、设备采购资金不断增加，建设与设备采购规模不断扩大，为了节约资金，避免损失浪费，各学校（单位）积极按照国家审计、教育部门的有关规定要求，对建设工程、修缮工程、政府采购项目的结算，主动接受了审计监督。通过审计，降低了工程造价，提高了资金使用效益，堵住了教育系统建筑及采购市场中的一些漏洞，促进了建设工程、修缮工程、政府采购项目的规范管理，维护了国家和学校（单位）利益。
为了进一步规范各学校（单位）建设工程、修缮工程、政府采购项目过程监督管理及结算审计程序，确保审计质量，依照国家、省、市有关审计法律法规和政策规定，结合局直属学校（单位）的实际情况，现就进一步加强和规范建设工程、修缮工程、政府采购项目审计监督，提出如下意见，请认真贯彻落实。
一、成立机构，明确职责。
1.成立机构。要认真贯彻落实《中华人民共和国审计法》第二十九条“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”、《教育系统内部审计工作规定》（中华人民共和国教育部令第17号）第四条“教育行政部门和单位应当依照国家法律、法规和本规定，实行内部审计制度，设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作”的规定，设置内部审计机构、配备内审工作人员。规模较小的学校（单位），可将内部审计职能列入相关处室。
2.建章立制。要依照国家、省、市法律法规及相关政策，制定内审工作岗位职责，建立健全内部审计工作的各项管理制度。
二、加强监管，规范行为。
1.抓住重点。要认真落实《国务院办公厅关于进一步调整优化结构提高教育经费使用效益的意见》（国办发〔2018〕82号）、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）、《孝感市政府投资项目全程审计监督办法》（孝感政规〔2009〕2号）文件规定，制定学校（单位）关于建设工程、修缮工程、政府采购项目全过程审计的规定或实施办法，要以促进控制工程造价、设备采购价格和规范管理行为为重点，将事前审计、事中审计和事后审计相结合，严把建设工程、修缮工程、政府采购项目立项审批、图纸设计（含图审）、招标控制价、招投标选队、合同签订、施工或采购过程监督、隐蔽工程及设备材料价格的签证、工程及设备采购项目的验收、结算付款、结算审核等十个关键环节，做到程序规范，监管到位。
2.突破难点。建设工程的隐蔽部分、修缮工程事前事后必须采取“数形结合”的模式予以监管，确保签证的文字资料与影像资料相符合。材料、设备的价格要采取厂家、网上、网下相结合的方法调查了解，客观、公正、实事求是地予以认定，做到过程监管不搞假、设备（材料）价格不掺水，切实规范监管行为。
三、分层审计，确保质量。
1.落实规定。要认真落实《审计署关于内部审计工作的规定》（中华人民共和国审计署令第11号）、《湖北省政府投资审计实施办法》（鄂审投发〔2016〕104号）、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》（教财〔2007〕29号）、《孝感市政府投资项目审计办法》（孝感政规〔2017〕10号）和《孝感市政府投资项目投资评审实施细则》（孝财规〔2018〕2号）等文件的规定，对建设工程、修缮工程、政府采购项目实行分层审计。投资额在5000万元及以上的建设项目，以及市人民政府指令市审计机关审计的项目，送市审计局组织审计；投资额在5000万元以下的建设工程、修缮工程、政府采购项目，送市财政部门组织评审；投资额在50万元以上（含50万元），市财政部门投资评审限额以下或不予评审的建设工程、修缮工程、政府采购项目送市教育局内审职能科室组织审计；投资额在50万元以下的建设工程、修缮工程、政府采购项目由学校（单位）内部审计机构或自行委托具有相应资质的工程造价咨询机构实施审计，市教育局内审职能科室可以根据情况对所审的有关投资项目进行抽审，确保审计质量。
2.积极配合。学校（单位）要依法依规主动接受、配合市审计局、市财政部门及市教育局内审职能科室对建设工程、修缮工程、政府采购项目的审计或评审工作，并给审计或评审机构提供一套真实、完整的建设工程、修缮工程、政府采购项目资料（包括：①立项审批资料；②经图审后的图纸与竣工图、地勘报告、设计变更、图纸答疑等资料；③招投标资料、招标控制价、中标通知书、评标报告、招投标文件汇编、合同及补充合同；④工程竣工资料：含影像资料、隐蔽工程签证资料，工程监理资料，设备材料价格签证单及验收资料；⑤工程结算书：含工程量计算书、结算书纸质版及电子版；⑥审计或评审机构要求提供的其他资料）。
四、强化责任，依规问责。
1.强化主体责任。各学校（单位）的领导应充分认识建设工程、修缮工程、政府采购项目全过程审计监管在规范建筑、采购市场管理、提高投资效益、促进廉政建设中的重要作用，积极支持、配合做好建设工程、修缮工程、政府采购项目分层审计工作。
2.落实监督责任。内审人员在独立或配合审计、评审机构审计中，要做到实事求是、客观公正、廉洁奉公，确保审计质量，切实维护学校（单位）合法权益。
3.依法依规问责。对应审计（评审）而未审计（评审）的建设工程、修缮工程、政府采购项目擅自结算的，或不按规定审计造成学校（单位）经济损失的，都要依法依规追究学校（单位）负责人及相关人员的责任，构成犯罪的移送司法机关处理。
孝感市教育局
2018年11月5日
请输入验证码